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      @個體工商戶 專屬稅費優惠政策集錦來了

      發布日期:2022-10-18 瀏覽次數:267

      增值稅



      小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅。

      小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

      適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確認能否享受本政策。

      按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的,當期無需預繳稅款。

      政策執行期:

      2021年4月1日至2022年12月31日。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第11號);《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)

      增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

      政策執行期:

      2022年4月1日至2022年12月31日。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第15號);《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第6號)

      加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度, 將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業 (含個體工商戶,下同),并一次性退還小微企業存量留抵稅額。

      符合條件的小微企業 ,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12 月31日前, 退稅條件按照本公告第三條規定執行。 


      符合條件的微型企業 ,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額,符合條件的小型企業, 可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

      政策執行期:

      自2022年4月1日起施行。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)

      從事個體經營的隨軍家屬,自辦理稅務登記事項之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

      從事個體經營的軍隊轉業干部,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

      政策執行期:

      自2016年5月1日起執行。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

      對安置殘疾人的個體工商戶,實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅的辦法。
           安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗,下同)適用的經?。ê灾螀^、直轄市、計劃單列市,下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

      政策執行期:

      自2016年5月1日起執行。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)

      殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務,免征增值稅。

      政策執行期:

      自2016年5月1日起執行。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)


      個人所得稅



      對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,減半征收個人所得稅。

      政策執行期:

      2021年1月1日至2022年12月31日。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號);《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)

      對個體工商戶代開貨物運輸業增值稅發票時,不再預征個人所得稅。

      政策執行期:

      自2021年4月1日起施行。

      政策依據:

      《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)

      隨軍軍屬從事個體經營,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。

      政策執行期:

      2000年1月1日起。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)

      從事個體經營的軍隊轉業干部,經主管稅務機關批準,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。

      政策執行期:

      自2003年5月1日起執行。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)



      多稅費種



      個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

       政策執行期:

      2022年1月1日至2024年12月31日。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)

      按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

      政策執行期:

      自2016年2月1日起執行。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)

      建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

      政策執行期:

      自2019年1月1日至2025年12月31日。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號);《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號)

      自主就業退役士兵,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

      政策執行期:

      自2019年1月1日至2023年12月31日。

      政策依據:

      《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號);《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第4號)



      印花稅



      個體工商戶的以下憑證,免征印花稅:財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

      政策執行期:

      自2022年7月1日起施行。

      政策依據:

      《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)



      文化事業建設費



      未達到增值稅起征點的繳納義務人,免征文化事業建設費。

      政策執行期:

      自2016年5月1日起執行。

      政策依據:

      《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)

      對歸屬中央收入的文化事業建設費,按照繳納義務人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費,各省(區、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素,在應繳費額50%的幅度內減征。

      政策執行期:

      自2019年7月1日至2024年12月31日。

      政策依據:

      《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46號)



      社保費



           階段性實施緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費(以下簡稱“三項社保費”):

          1. 緩繳適用于餐飲、零售、旅游、民航、 公路水路鐵路運輸企業三項社保費的單位應繳納部分。上述行業中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位,參照企業辦法緩繳。

           企業職工基本養老保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至6月。失業保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至2023年3月。

          2.以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員,2022年繳納費款有困難的,可自愿暫緩繳費,2022年未繳費月度可于2023年底前進行補繳,繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇,繳費年限累計計算。

      政策依據:

      《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知》(人社廳發〔2022〕16號);《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》(人社部發〔2022〕23號)

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