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      基礎財務、稅務知識

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      服務價:面議

      立即詢價 基礎財務、稅務知識
      一、增值稅


      1、一般納稅人


      應納稅額=銷項稅額—進項稅

      銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%

      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

      禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)


      2、進口貨物


      應納稅額=組成計稅價格×稅率

      組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)


      3、小規模納稅人


      應納稅額=銷售額×征收率

      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)


      二、消費稅


      1、一般情況:


      應納稅額=銷售額×稅率

      不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

      組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

      組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

      組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)


      2、從量計征


      應納稅額=銷售數量×單位稅額


      三、營業稅


      應納稅額=營業額×稅率


      四、關稅


      1、從價計征


      應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率


      2、從量計征


      應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額


      3、復合計征


      應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率


      五、企業所得稅


      應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

      應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

      應納稅額=應納稅所得額×稅率

      月預繳額=月應納稅所得額×25%

      月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12


      六、外商投資企業和外商企業所得稅


      1、應納稅所得額


      制造業:


      應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出


      商業:


      應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出


      服務業:


      應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出


      2、再投資退稅:


      再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率


      七、個人所得稅


      1、工資薪金所得:


      應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數


      2、稿酬所得:


      應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)


      3、其他各項所得:


      應納稅額=應納稅所得額×使用稅率


      八、其他稅收


      1、城鎮土地使用稅


      年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率


      2、房地產稅


      年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%


      或年應納稅額=租金收入×12%


      3、資源稅


      年應納稅額=課稅數量×單位稅額


      4、土地增值稅


      增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

      應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)


      5、契稅


      應納稅額計稅依據×稅率。

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